Налоги в Швейцарии
Трехуровневая система налогообложения страны кажется сложной и непонятной, особенно тем, кто сталкивается с ней нечасто или даже впервые. Чтобы разобраться, необходимо знать, как устроено государство. Структурой налоговая система обязана конфедеративному устройству. Страна состоит из центрального штата – Конфедерации, кантонов – их 26. Каждый – независимая административно-территориальная единица. Налоги кантонов Швейцарии могут различаться. В состав кантонов входят муниципалитеты. Их более 2,5 тыс.Несмотря на три уровня налогообложения, система налоговых сборов считается в Европе самой привлекательной. Для физических лиц, компаний. Так какие налоги в Швейцарии?
Прямые, косвенные…
Все налоговые сборы условно подразделяются:
- на прямые - с доходов, собственности;
- косвенные - на потребление, владение.
За Конфедерацией Конституция закрепила среди прочих такие виды сборов:
1) НДС;
2) расчетный;
3) проценты с доходов корпораций;
4) подоходный с физлиц.
Виды платежей, которые идут в бюджет муниципалитетов, определяются кантонами.
Трехуровневая система налогообложения, когда, например, подоходный налог в Швейцарии, на прибыль идут в бюджеты трех уровней, не становится обременительной ни для физических лиц, ни для юридических. Одна из причин – низкие, если сравнивать с другими государствами, ставки для компаний, льготы физическим лицам. Так, не превышает 35% налог на прибыль для юридических и 11,5% - подоходный на физлиц.
Для юридических лиц: высчитываются пропорционально
Доход юрлиц подлежит налогообложению на трех уровнях. Это платежи в федеральный, кантональный, муниципальный бюджеты. Нагрузка распределяется в процентном соотношении.
Основные платежи юрлица:
- налог на прибыль (перечисляется организациями, находящимися в разных кантонах, в бюджеты двух или трех уровней);
- НДС (уплачивается как федеральный на каждой стадии производства товаров, их распределения, их импорта, в местной сфере услуг, если приобретаются услуги за рубежом).
Максимальная ставка налога на прибыль в Швейцарии не превышает 8,5%. Если учесть, что возможен вычет на капитал, доходы, ставка получается еще меньше – 7,8%. Кантоны устанавливают свои ставки. В результате общая колеблется для стандартного налогообложения фирм между 12 и 24%. Подлежат обложению коммерческие организации, являющиеся резидентами.
К сведению. Есть случаи, когда кантоны снижают налог на прибыль до минимального или совсем отменяют.
Льготное налогообложение прибыли предусмотрено для холдингов, инвестиционных, управляющих, смешанных компаний.
Ставка НДС в 2017 году была определена в 8%. Применяется не ко всем услугам и товарам. В отношении некоторых снижена. От уплаты НДС освобождены компании, чей оборот не достиг 100 тыс. CNF.
К сведению. Предусмотрено снижение НДС для холдинговых компаний, предприятий гостиничного бизнеса, организаций, поставляющих воду и продукты питания.
Еще один налоговый сбор, который платят компании, - у источника. Облагаются им по ставке 35% дивиденды, которые акционерам выплачивают швейцарские компании. Резидентам страны он возмещается, если соблюдаются некоторые условия. Не менее привлекательны ставки, касающиеся физических лиц.
Налоги в Швейцарии для физических лиц: для нерезидентов тоже
Налог на доходы физлиц уплачивают резиденты в отношении доходов, поступивших от источников со всего мира, исключая полученные от предпринимательства за рубежом, а также нерезиденты – в отношении прибыли в стране.
Физлица платят:
- с деятельность фирм бытовых услуг;
- увеличения размеров и прав собственности на предприятии;
- имущества любого типа, в том числе налог на недвижимость в Швейцарии;
- денежных вознаграждений;
- пенсий;
- выигрышей в лотерее.
Причем субъект налогообложения - не только индивидуальный налогоплательщик, но и семья, то есть оба супруга.
Обложение доходов: паушальный налог в Швейцарии
Особо облагаются лица, не имеющие швейцарского подданства. Или если становятся резидентами в первый раз. Фиксированный платеж рассчитывается исходя из ежегодных расходов плательщика. Таких, как расходы на налоги, жилье, наемных работников, еду, одежду, автомобили, самолеты. И даже домашних животных. Перед переездом в страну налогоплательщиком и налоговиками оговаривается, какой будет сумма расходов. Оба супруга при этом не должны получать доход в стране.
Подоходный налог в Швейцарии: зарплата не облагается
Подоходный налог в Швейцарии: зарплата не облагается
По прогрессивной ставке взимается налог на доходы в Швейцарии. На федеральном уровне от 1 до 11,5%. Может быть уменьшен. Зависит от уровня поступлений денежных средств, семейного положения. На кантональном уровне ставки также варьируются от 1% и даже до 35%. Налог в Швейцарии с заработной платы не платится. Работник в конце года самостоятельно декларирует доходы.
Налоговая декларация: без юриста не разберешься
Подача декларации для лиц, имеющих доход в этой европейской стране, независимо от того, резидент он или нет, обязательна. Подается в течение полугода по окончании декларируемого периода. В случае неподачи или подачи позже нужного срока возможны штрафы. Кроме тех лиц, кто ведет в стране бизнес, декларация требуется тем, кто имеет в государстве недвижимость, счета в банках, получает дивиденды и пр.
Самостоятельно досконально разобраться в нюансах швейцарского налогообложения, правильно заполнить декларацию проблематично. Потому при составлении ежегодной декларации лучше обратиться к специалистам.
